Eine Bilanz ist einer der grundlegendsten Finanzberichte und von zentraler Bedeutung sowohl für die Finanzmodellierung als auch für die Buchhaltung. Es beschreibt, was ein Unternehmen besitzt (Vermögenswerte) und wie es finanziert ist (Verbindlichkeiten und Eigenkapital). Es folgt der Grundgleichung Vermögenswerte = Verbindlichkeiten + Eigenkapital.
Die obere Hälfte der Bilanz zeigt das Vermögen eines Unternehmens. Dazu können Bargeld, Forderungen, Vorräte und PP&E (Sachanlagen, Sachanlagen) gehören. In diesem Abschnitt wird auch gezeigt, wie das Unternehmen diese Vermögenswerte bezahlt hat, beispielsweise indem es sie aus Gewinnen (Debitoren) oder durch die Aufnahme von Krediten (Verbindlichkeiten) bezahlt hat. Die untere Hälfte der Bilanz umfasst Verbindlichkeiten und Eigenkapital. Der Abschnitt „Verbindlichkeiten“ spiegelt Beträge wider, die das Unternehmen schuldet, beispielsweise Schulden und Steuern, während der Anteil am Eigenkapital den aktuellen Wert jeder Stammaktie und das kumulierte sonstige Gesamtergebnis angibt.
Eine Vielzahl von Personen nutzt Bilanzen, darunter Finanz- und Managementteams von Unternehmen, Kreditgeber, Investoren, Lieferanten, Schuldenanalysten, M&A-Analysten sowie Buchhalter und Buchhalter bei Wirtschaftsprüfungsunternehmen. Sie bieten auf einen Blick Einblicke in die aktuelle Finanzlage eines Unternehmens, was beispielsweise für die Unternehmensbewertung und die Beurteilung von Investitionsmöglichkeiten wichtig ist.
Während die Bilanz eine Momentaufnahme der Finanzen eines Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt darstellt, ist es auch wichtig, Trends im Zeitverlauf zu analysieren. Wenn beispielsweise die kurzfristigen Verbindlichkeiten eines Unternehmens größer sind als sein Umlaufvermögen, kann dies ein Zeichen für eine mögliche Insolvenz sein. Wenn die Vermögenswerte eines Unternehmens schneller wachsen als seine Verbindlichkeiten, kann dies ebenfalls darauf hindeuten, dass das Unternehmen auf einer soliden Basis steht und genügend Gewinn erwirtschaftet, um seine Schulden zu begleichen.
Aus diesen Gründen ist es wichtig, dass alle Unternehmen ihre Bilanzen regelmäßig überprüfen. Diese sind ein wichtiger Bestandteil der Buchhaltung und Finanzberichterstattung und können einem Unternehmen helfen, auf dem richtigen Weg zu bleiben, um seinen zukünftigen Verpflichtungen nachzukommen.
Darüber hinaus werden Bilanzen von externen Stakeholdern wie Banken, Investoren und Aufsichtsbehörden genutzt. Sie können dabei helfen, die allgemeine Gesundheit eines Unternehmens zu beurteilen und festzustellen, ob es im Vergleich zu seinen Mitbewerbern überschuldet oder unterverschuldet ist.
Während eine Bilanz normalerweise von einem Buchhalter oder einem Finanzteam erstellt wird, kann sie auf jeder Ebene eines Unternehmens erstellt werden. Beispielsweise könnte in kleineren, privat geführten Unternehmen eine Bilanz von einem Kleinunternehmer oder vom Buchhalter eines Unternehmens erstellt werden. Größere börsennotierte Unternehmen verfügen häufig über hauptberufliche Buchhalter, die ihre Bilanzen erstellen und prüfen. Bilanz Hattingen